- Kontrolle und Überwachung: Da es unmöglich ist, jegliches Risiko hinsichtlich Betrug und potentiellen Fehlverhaltens zu überwachen, sollte die Geschäftsleitung einen umfassenden Kontroll- und Überwachungsplan entwickeln, der auf dem Betrugsrisikobewertungsprozess des Unternehmens beruht. Ein solcher Plan würde es ermöglichen, dass hochriskante Angelegenheiten prioritär behandelt würden.

- Proaktive forensische Datenanalyse: Zahlreiche Indikatoren von Betrug und Fehlverhalten sind in den Finanz-, Betriebs- und Transaktionsdaten des Unternehmens enthalten. Proaktive Datenanalysetools - wie zum Beispiel differenzierte, computergestützte Analysen und Aufdeckung nicht offensichtlicher Verbindungen - können bei der Erkennung eines potentiellen Betrugs oder Fehlverhaltens, welches sonst von der Geschäftsleitung möglicherweise jahrelang übersehen werden kann, behilflich sein.

Reaktion

- Interne Untersuchungsprotokolle: Kommen Informationen bezüglich tatsächlichen oder potentiellen Betrugs oder Fehlverhaltens zutage, sollte die Geschäftsleitung umfassende interne Nachforschungen betreiben, indem sie auf die Situation eingeht und damit die Wahrscheinlichkeit einer behördlichen Ermittlung gemindert werden kann.

- Vollstreckungs- und Verantwortungsprotokolle: Ein konsequent angewandtes Disziplinarsystem ist der Schlüssel zur wirksamen Verhinderung von Betrug und Fehlverhalten. Durch Anordnung sinnvoller Disziplinarregeln kann das Management signalisieren, dass die Behandlung von Betrugs- und Fehlverhaltensrisiken höchste Priorität geniesst.

- Offenlegungsprotokolle: Obwohl öffentliche Aufdeckungen von Betrug oder Fehlverhalten für ein Unternehmen peinlich sein können, kann eine Geschäftsleitung dieses Mittel ins Auge fassen, um negative Werbung potentiell zu bekämpfen oder dieser vorzugreifen, Treu und Glauben zu demonstrieren und mitzuhelfen, die Angelegenheit zu beruhigen.

- Massnahmenprotokolle: Sobald Betrug und Fehlverhalten aufgedeckt worden sind, kann das Management folgende Schritte unternehmen, sofern diese in der vorliegenden Situation angebracht sind:

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