Im Folgenden werden einige Schlüsselfragen zusammengefasst, die im KPMG Whitepaper behandelt werden.

Prävention

- Risikobeurteilung von Betrug und Fehlverhalten: Wird eine solche Bewertung im gesamten Unternehmen ausgeführt, hilft sie der Geschäftsleitung, die einzelnen Risiken des Unternehmens zu begreifen, Lücken oder Schwächen der Kontrollen zu erkennen und einen Plan zu erstellen, der festhält, welches die richtigen Mittel und Kontrollen sind, um Betrugs- und Fehlverhaltensrisiken zu reduzieren.

- Verhaltenskodex: Ein gut formulierter Verhaltenskodex ("Code of
Conduct") ist einer der wichtigsten Mechanismen, um mit den Angestellten über akzeptable Geschäftsstandards zu kommunizieren. Ein guter Verhaltenskodex gibt den Ton des Unternehmens an, was die Aufsichtskultur betrifft, stärkt das Bewusstsein des Managements in Bezug auf die Integrität und stellt ein Medium zur Verfügung, welches den Angestellten erlaubt, die Compliance-Ziele der Geschäftsleitung zu erreichen.

- Sorgfaltspflichten im Zusammenhang mit Angestellten und
Drittpersonen: Für eine wirksame Betrugs- und Fehlverhaltens-Präventionsstrategie ist es insbesondere wichtig, bei der Einstellung, Führung und Förderung von Angestellten und im Kontakt mit Agenten, Verkäufern und anderen Drittpersonen die nötige Sorgfalt walten zu lassen. Eine umsichtige Vorgehensweise ist insbesondere bei Angestellten, die im Rechnungswesen eine führende Tätigkeit ausüben, erforderlich.

- Kommunikation und Ausbildung: Die Angestellten müssen zunächst mittels Mitteilungen und Ausbildung auf ihre Verpflichtungen bezüglich Betrugs- und Fehlverhaltenskontrolle aufmerksam gemacht werden. Während viele Unternehmen einen Ad-hoc-Ansatz pflegen, kann sorgfältiges Planen dazu verhelfen, den Angestellten klar zu vermitteln, dass sie ihre Verantwortung hinsichtlich Kontrolle ernst nehmen müssen.

Aufdeckung

- Hotlines: Hotlines können es Angestellten und Dritten ermöglichen, Betrug und Fehlverhalten zu melden und Rat zu suchen, wenn nicht klar ist, welche Verhaltensweise angezeigt ist. Eine Hotline ist in der Regel für Fälle bestimmt, bei denen die üblichen Wege, einen Vorgesetzten, das Personal oder einen Compliance Officer zu verständigen, verunmöglicht oder wirkungslos sind.

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